Hình minh họa
Vốn ngắn hạn (Short-term capital)
Khái niệm
Vốn ngắn hạn trong tiếng Anh là short-term capital.
Vốn ngắn hạn là số vốn tiền tệ tương ứng với các tài sản ngắn hạn hay tài sản lưu động của doanh nghiệp như tiền, chứng khoán có khả năng thanh toán, hàng tồn kho và các khoản phải thu của khách hàng.
Chu kì luân chuyển vốn ngắn hạn
Vốn ngắn hạn thuần của doanh nghiệp được tính bằng hiệu số giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn.
Chu kì luân chuyển vốn ngắn hạn là khoảng thời gian tính từ khi doanh nghiệp mua nguyên vật liệu cho đến khi thu được tiền về từ các khoản phải thu của doanh nghiệp. Chu kì luân chuyển vốn ngắn hạn được tính theo công thức sau:
CKLCVNH = TGTK + TGTKPT – TGTTCKPT
Trong đó:
TGTK: là thời gian tồn kho, đó là thời gian trung bình nguyên vật liệu hoặc thành phẩm được lưu kho;
TGTKPT: là thời gian thu các khoản phải thu, đó là thời gian trung bình cần thiết để các khoản phải thu của doanh nghiệp chuyenr thành tiền mặt;
TGTTCKPT: là thời gian trung bình thanh toán các khoản phải trả, được tính từ khi doanh nghiệp mua nguyên liệu và thuê lao động cho đến khi doanh nghiệp thanh toán các hóa đơn mua nguyên vật liệu và tiền lương.
Chu kì luân chuyển vốn ngắn hạn
Phân loại vốn ngắn hạn
Phân loại theo vai trò của vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh
– Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ là khoản vốn ngắn hạn có hình thái biểu hiện là nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ được dự trữ cho sản xuất;
– Vốn ngắn hạn trong khâu sản xuất là khoản vốn ngắn hạn có hình thái biểu hiện là sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, những chi phí chi ra trong kì nhưng được tính dần vào giá thành của kì sau;
– Vốn ngắn hạn trong khâu lưu thông là khoản vốn ngắn hạn có hình thái biểu hiện là thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng,…) các khoản thế chấp, kí cược, kí quí ngắn hạn,…
Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn ngắn hạn
– Vốn tương ứng với giá trị nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm,… lưu kho;
– Vốn bằng tiền gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn.
Phân loại theo mức độ sử dụng của vốn ngắn hạn
– Vốn ngắn hạn thường xuyên là lượng vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp có nhu cầu thường xuyên trong kì hạch toán ngắn hạn (thường là 1 năm); đây chính là nhu cầu vốn ngắn hạn tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;
– Vốn ngắn hạn bất thường là lượng vốn ngắn hạn tăng thêm ở các thời điểm khác nhau của kì hạch toán do tính mùa vụ của hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc những hành vi phát sinh không lường trước và đưa vào định mức được.
(Theo Giáo trình Quản trị kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế quốc dân)
