Hình minh họa. Nguồn: sharpecopy.com
Kế hoạch kiểm toán chiến lược (Strategic audit plan)
Kế hoạch kiểm toán chiến lược trong tiếng Anh là Strategic audit plan.
Kế hoạch kiểm toán chiến lược là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị được kiểm toán.
Điều kiện lập kế hoạch kiểm toán chiến lược
– Kế hoạch kiểm toán chiến lược không phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán
– Kế hoạch kiểm toán chiến lược phải được lập cho các cuộc kiểm toán lớn về qui mô, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán cho nhiều năm.
Mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể là để đảm bảo cuộc kiểm toán được tiến hành một cách có hiệu quả.
Cơ sở lập kế hoạch kiểm toán chiến lược
Để lập kế hoạch chiến lược, kiểm toán viên cần tìm hiểu những vấn đề sau:
+ Qui mô, phạm vi và chức năng hoạt động chủ yếu của đơn vị
+ Môi trường hoạt động, điều kiện hiện tại và khả năng tương lai phát triển của đơn vị
+ Tổ chức SXKD và những qui trình công nghệ chủ yếu, những rủi ro tiềm tàng
+ Tình trạng tài chính và những mối quan hệ kinh tế chủ yếu của đơn vị được kiểm toán
+ Tổ chức quản lí kinh doanh, trình độ và năng lực của người điều hành đơn vị
+ Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán, tài chính, thống kê
+ Tổ chức hoạt động kiểm soát nội bộ
Nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lược
– Trên cơ sở các thông tin đã thu thập được, kiểm toán viên tiến hành phân tích, đánh giá và đưa ra kế hoạch chiến lược kiểm toán.
– Kế hoạch chiến lược kiểm toán thường bao gồm các nội dung chủ yếu sau:
+ Tổng hợp thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng
+ Tổng hợp các thông tin về những vấn đề quan trọng có liên quan đến BCTC như: Chế độ và chuẩn mực kế toán áp dụng…
+ Xác định những loại nghiệp vụ, những bộ phận thông tin của đơn vị có khả năng rủi ro trọng yếu và ảnh hưởng của nó đến BCTC
+ Xác định các mục tiêu kiểm toán trọng tâm và phương pháp tiếp cận kiểm toán
+ Dự kiến nhóm trưởng nhóm kiểm toán, lực lượng nhân sự tham gia, xác định nhu cầu về sự hỗ trợ của các chuyên gia và dự kiến về sự tham khảo, mời tham dự
+ Dự kiến về thời gian thực hiện.
(Nguồn tham khảo: Bài giảng kiểm toán tài chính, HV Công nghệ bưu chính viễn thông)
