Hình minh hoạ (Nguồn: consciouscompanymedia)
Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động định mức
Khái niệm
Vốn lưu động trong tiếng Anh được gọi là Working Capital.
Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động định mức là xác định vốn lưu động định mức và khả năng đảm bảo để đáp ứng vốn lưu động trong doanh nghiệp.
Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động định mức là cơ sở để tổ chức quản lí và có biện pháp sử dụng vốn lưu động một cách hợp lí nhất.
Nội dung và kết cấu
Nội dung và kết cấu của kế hoạch nguồn vốn lưu động gồm:
– Phần 1: Định mức vốn lưu động
Phần này phản ánh từng khoản vốn lưu động định mức và tình hình luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch, năm báo cáo.
+ Căn cứ vào kết quả xác định vốn lưu động định mức cho từng khâu.
+ Ngoài ra còn tính tổng mức luân chuyển, kì luân chuyển bình quân, số lần luân chuyển trong năm kế hoạch, năm báo cáo.
– Phần 2: Nguồn vốn lưu động định mức
Phần này so sánh giữa nhu cầu vốn lưu động đã xác định được ở phần I với khả năng nguồn vốn lưu động đã được kế hoạch hoá có tính chất bền vững và thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp để xác định số vốn lưu động thiếu, thừa từ đó mà có định hướng giải quyết.
+ Nếu thừa vốn: Doanh nghiệp xem xét khả năng để mở rộng kinh doanh hoặc đầu tư mua cổ phiếu, trái phiếu nhằm kiếm lời.
+ Nếu thiếu vốn:
Huy động vốn từ nội bộ doanh nghiệp (từ lợi nhuận bổ sung, từ quĩ đầu tư phát triển, từ các khoản nợ hợp pháp…).
Huy động vốn từ bên ngoài qua hình thức liên doanh liên kết, phát hành cổ phiếu và trái phiếu, vay trong và ngoài nước…
Thuật ngữ liên quan
– Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
– Vốn lưu động thuần hay vốn lưu động thường xuyên là chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn.
(Tài liệu tham khảo: Tài sản lưu động và vốn lưu động trong doanh nghiệp, Trường Đại học Xây dựng miền Trung. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính. Investopedia)
