Thuế trên thặng dư vốn (Capital Gains Tax) là gì?

Thuế trên thặng dư vốn (Capital Gains Tax)

Định nghĩa

Thuế trên thặng dư vốn trong tiếng Anh là Capital Gains Tax.

Thuế trên thặng dư vốn là một khoản thuế được đánh giá dựa trên chênh lệch dương giữa giá bán của tài sản và giá mua ban đầu của nó.

Thuế trên thặng dư vốn dài hạn là một khoản thuế đánh vào lợi nhuận từ việc bán tài sản nắm giữ trong hơn một năm, tỉ lệ là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào khung thuế. 

Thuế trên thặng dư vốn ngắn hạn áp dụng cho các tài sản nắm giữ trong một năm hoặc dưới một năm, và được đánh thuế như thu nhập thông thường.

Bản chất

– Lãi về vốn có thể được giảm bằng cách khấu trừ các khoản lỗ trên vốn xảy ra khi một tài sản chịu thuế được bán với giá thấp hơn giá mua ban đầu. Tổng lãi trên vốn trừ đi tổng lỗ trên vốn được gọi là “lãi trên vốn ròng”.

– Thuế trên thặng dư vốn chỉ được áp dụng khi một tài sản được bán. Điều này có nghĩa là cổ phiếu sẽ không bị đánh thuế  trên thặng dư vốn cho đến khi chúng được bán, bất kể bạn có nắm giữ chúng trong bao lâu.

– Lợi nhuận trên một tài sản được bán sau chưa đầy một năm sở hữu thường được xử lí cho các mục đích thuế như thể đó là tiền công hay tiền lương. Lợi nhuận như vậy được thêm vào thu nhập kiếm được hoặc thu nhập bình thường của bạn. Bạn bị đánh thuế ở mức thặng dư vốn ngắn hạn cùng mức với thu nhập thường xuyên của bạn. Một ngoại lệ là khi số tiền lãi đạt được sẽ đẩy bạn vào một khung thuế cận biên cao hơn.

– Điều tương tự cũng áp dụng cho cổ tức được trả bằng một tài sản, đó không phải khoản lãi về vốn nhưng đại diện cho lợi nhuận. Ở Mỹ, cổ tức được đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường cho người nộp thuế nằm trong khung thuế 15% và cao hơn.

Liên hệ thực tiễn

Dưới đây là hệ thống thuế tại một số nơi trên thế giới:

– Australia: Chỉ phải trả thuế đánh trên thặng dư vốn tại Australia khi nào có thặng dư vốn từ hoạt động đầu tư. Đây không phải là một sắc thuế riêng mà nó là một bộ phận của hệ thống thuế thu nhập.

Thặng dư vốn là tiền thu được từ việc bán tài sản sau khi đã trừ đi chi phí ban đầu của nó. Miễn giảm thuế được xét cho từng trường hợp cụ thể. Kể từ ngày 21 tháng 9 năm 1999, các cá nhân và quĩ tương hỗ sẽ được giảm 50% thuế thặng dư vốn đối với các giao dịch phát sinh sau thời gian này.

– Bỉ: Bỉ không đánh thuế trên vốn thặng dư.

– Canada: Tại quốc gia này, 50% thặng dư vốn sẽ bị đánh thuế với mức thuế thu nhập bình thường. Hiện tại vẫn chưa có sự khác biệt giữa thặng dư vốn dài hạn và thặng dư vốn ngắn hạn. Tuy nhiên cũng có một vài ngoại lệ, ví dụ như bán nhà riêng là một hoạt động không chịu thuế.

– Pháp: Các khoản thặng dư vốn đều chịu chung một mức thuế là 27%, tuy nhiên trong một số trường hợp đặc biệt mức thuế này có thể được giảm xuống hoặc miễn trừ (ví dụ như bán nhà riêng)

– Đức: Hiện tại Đức vẫn chưa đánh thuế đối với lượng vốn thu được sau khi nắm giữ bất động sản trong vòng 10 năm hoặc cổ phiếu trong khoảng thời gian một năm. Tuy nhiên quốc gia này đang lên kế hoạch áp dụng thuế trên thặng dư vốn với mức thuế suất từ 20% đến 30%, bắt đầu vào năm 2008 hoặc 2009…

(Tài liệu tham khảo: Capital Gains Tax, Investopedia; Capital Gains Tax, Thuế trên thặng dư vốn)